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会计利润与所得税费用的关系 |
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《企业会计准则18号－所得税》颁布以后，取消了应付税款法、递延法和利润表债务法,要求企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税，这给很多财务人员带来了困惑，都觉得比较难理解，本文谈谈自己的理解。 首先，在会计利润与应纳税所得额之间，存在两项差异，其一是 |
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售后回购的会计与税务处理技巧 |
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对于售后回购，会计上不确认收入。但根据国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）的规定，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商 |
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研发费用扣除应注意财税规定差异 |
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近期，不少纳税人打吉林省地税局12366纳税服务热线询问：企业发生了研发费用，在进行财务及税务处理时需要注意哪些事项和规定。咨询员对相关财税政策进行整理后，作了详细的解答。 研发费用有明确的财务核算范围 企业研发费用（原技术开发费），指企业在产品、技术、材 |
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资产负债表日后事项的会计与税务处理差异 |
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一、基本概念 资产负债表日是指会计年度末和会计中期期末。其中，年度资产负债表日是指公历12月31日；会计中期通常包括半年度、季度和月度等，会计中期期末相应地是指公历半年末、季末和月末等。 资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的 |
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预收房屋租金的财税处理 |
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某房地产开发公司，拟于2009年1月初拟将其一栋位于西南某市中心繁华地段的六层楼房（建筑面积为6000平方米，固定资产原值5000万元）租赁给××西南医院，双方签订的《房屋租赁合同》约定：医院于签订合同之日支付租赁保证金100万元后，《房屋租赁合同》开始生效，双方 |
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涉税会计变革:从生产型到消费型 |
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增值税由生产型向消费型的转换，也带来了相关的涉税会计处理的一场变革。 进项税抵扣之变 1.外购固定资产时所支付的增值税进项税款并取得增值税专用发票的业务，可采用与购买存货相一致的会计处理方法。对于随固定资产购置发生的运费，在取得货物运费发票，经国、地税 |
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税法与会计制度的差异与协调分析 |
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摘要：税收与会计是经济领域中既紧密相关又存在区别的两大分支，对经济的发展具有重要的作用。由于会计与税收本质之间存在的紧密联系，决定两者在经济的发展中不能完全分割独立，而会计制度和税法之间差异的扩大会增加会计核算成本并使税收征管的难度加大。因此，协调税 |
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企业所得税计税基础与暂时性差异 |
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2006年2月财政部发布的《企业会计准则第18号——所得税》，成为新准则体系中实施难度最大的准则之一，该准则明确指出所得税会计采用资产负债表债务法，核算理念发生了重大变化，而计税基础与暂时性差异的确认则是关键所在。 一、确认计税基 |
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浅议跨年度债务调整的财税处理 |
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某企业在2007年将一笔以前年度形成不需支付的债务100万元予以转销，所得税汇算清缴时已经按确实无法支付的负债作为其他收入申报纳税。2008年，该项债务的债权人要求支付该笔债务，但同意减按80万元受偿后清结债务。2007年转销债务的业务处理 按照《企业会计制度》规定 |
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新《企业所得税法》的实施对内、外资企业的影响 |
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[摘要]新《企业所得税法》施行后，境内企业实行统一税率：25％，这将加大外资企业的税收负担，减轻内资企业的所得税负担。本文将从税率、扣除标准、税收优惠、捐赠几方面分析新《企业所得税法》对内、外资企业的影响。 [关键词]新企业所得税法；内、外资企业；税率；扣 |
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所得税会计 一次全面的变革 |
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【摘要】 本文对所得税会计从利润表债务法到资产负债表债务法改革的各方面进行了论述，揭示出此次所得税会计改革不是简单的会计处理方法的变化，而是深层次的一次会计观念的变革。会计人员只有转变观念，才能更好地掌握资产负债表债务法。 【关键词】 收入费用观；资产 |
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增值税会计处理的三大变化 |
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【摘要】 新会计准则实施之后，我国增值税会计处理的变化主要体现在以下三个方面：一是增值税会计科目变得简单了；二是视同销售业务要求核算收入，结转成本；三是缴纳增值税时不再区分当期还是前期的增值税，做同样的会计处理。 【关键词】 增值税； 会计处理； 变化 |
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纳税会计与纳税筹划的关联模式研究 |
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【摘 要】 纳税会计是纳税筹划的主体，纳税筹划作为纳税会计的基本职能，它必须借助纳税会计工具来实现，为此要求企业应结合实际设立与其开展纳税筹划需要相适应的纳税会计类型。根据我国企业发展的客观形势要求，纳税会计与纳税筹划的关联模式应包括统一模式、分离模式 |
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资产负债表债务法下所得税会计思考 |
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为了保障新企业所得税法的顺利实施，财政部、税务总局、国务院法制办会同有关部门根据新企业所得税法规定，认真总结实践经验，充分借鉴。国际惯例，对需要在实施条例中明确的重要概念、重大税收政策以及征管问题作了深入研究论证，并在此基础上起草了《中华人民共和国 |
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新营业税法下分包工程营业税的会计处理 |
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新修订的《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》自2009年1月1日开始实施。新《条例》、新《细则》关于建筑业营业税政策都有新的规定，尤其对分包工程营业税的缴纳有了新的变化，建筑施工企业只有充分领会文件精神，才能符合国家新税收要求并为企业带来有效的 |
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